Словосочетание «оффшорные страны» стало чаще употребляться, когда наше государство перешла в рыночную экономику. Большинство обывателей просто не понимают смысла этого значения. Чтобы понимать значение, необходимо углубиться в понятие.
Определение
Мировые оффшорные зоны представляют собой целое государства или его часть, в котором на законодательном уровне, компаниям – нерезидентам предлагают льготные условия по налогообложению. Компания – нерезидент – это юридическое лицо, владельцем которого является подданный чужого государства. Эта компания только ведёт деятельность на льготной территории, а владелец находится, проживает и имеет гражданство другого государства.
То есть, компания ведёт на Кипре (здесь одна из популярнейших оффшорных зон страны. Собственник имеет российское гражданство. Компания платит налоги в казну Кипра, а не в российский бюджет. Чтобы начать платить в бюджет Кипра, нужно пройти процедуру регистрации своего бизнеса в льготном сегменте.
Зарегистрировавшись, владелец фирмы получает огромное преимущество – значительное послабление в сфере налогообложения бизнеса. Некоторые державы предлагают такие условие – регистрация фирмы возможна без уплаты налогов за неё.
Оффшорная зона страны представляет собой центр притяжения и концентрации иностранного капитала. Вести собственный бизнес в таких центрах довольно выгодно. Владелец имеет возможность получать максимальную прибыль за счёт предоставления налоговых послаблений. Но, иностранные организации, ведущие коммерческую деятельность в таких государствах, обязаны полностью соблюдать законодательную базу, так как находятся под юрисдикцией другого государства. Иногда для иностранных фирм выдвигаются дополнительные законодательные требования.
Регистрация в оффшорной стране предоставляет ряд преимуществ:
- Снижение налогового бремени за счёт снижения налоговых ставок по базовым сборам.
- Денежные средства компании полностью не попадают под нормы международного валютного контроля.
- Активы находятся в законодательном «безопасном сегменте» той державы, в которой размещены.
- Возможность хранения денежных активов в крупнейших безопасных мировых банках. Большинство международных банковских учреждения защищены от банкротства, что позволяет владельцу чувствовать безопасность.
- Коммерческая информация о владельцах и руководящем составе хранится в тайне.
- Компании могут вести бухгалтерский учёт в свободной форме.
- Проводить финансовые операции с другими участниками не запрещено.
- Сделки, которые совершаются, находятся в законодательной «безопасности», информация о них не подлежит разглашению.
Список оффшорных зон
Не стоит думать, что «льготные» территории сосредоточены в одном месте мира. Глядя на карту, можно удивиться, насколько они разбросаны. Хоть один сегмент располагается на каждом материке. Каждый год список оффшорных стран увеличивается, «подминая» под свою юрисдикцию больше и больше иностранного капитала.
Сейчас будет представлен список с «классическими» налоговыми послаблениями. Это:
- Сейшельские острова.
- Маврикий.
- Доминикана.
- Сент Китс и Невис.
- Ангилья.
- Британские Виргинские острова.
Регистрация иностранного бизнеса в этих сегментах может помочь полностью избежать налогообложения. Список разрешённых видов деятельности довольно обширен. Под льготную юрисдикцию попадают сферы деятельности от торговли до консалтинга.
В Европе тоже есть территории оффшорного типа, к таковым относятся:
- Латвия.
- Голландия.
- Швейцария.
- Словакия.
- Польша.
- Великобритания (уже употреблялась ранее).
- Чехия.
- Эстония.
- Болгария.
Указанные выше державы не полностью принадлежат к льготным территориям, а только их части. Но здесь применяются несколько иные правила регистрации, нежели в других государства. Эстония отдаёт предпочтение привлечению иностранного капитала из сфер ИТ – технологий.
Голландия и Швейцария предпочитают регистрировать на своих территориях холдинговые структуры. Если фирма ведёт бизнес в области сельского хозяйства, туризма или торговли, то лучше отдать предпочтение концентрации деятельности в Чехии, Словакии или Болгарии.
Бизнесмены мирового уровня предпочитают отдавать предпочтение азиатским странам – Китаю, Гонконгу и Сингапуру. К прочим льготным юрисдикциям относится:
- США.
- ЮАР.
- Канада.
- Острова Новой Зеландии.
Самые популярные оффшоры в 2020, 2021 году
На 2021 год актуальный перечень выглядит так:
- Шотландия.
- Кипр.
- Великобритания.
- Остров Мэн.
Это «лидеры». Здесь самое лояльное налогообложение иностранных фирм.
Особенности
К таковым относятся:
- Процедура регистрации проходит по упрощённой схеме.
- Осуществляется на платной основе. В каждой стране своя сумма взноса.
- Подоходных налог и сборы с прибыли проводятся по заниженным ставкам.
Классификация
Проходит по 2-ум основным признакам:
- Полное освобождение от уплаты любых сборов. Но каждый год нужно вносить фиксированную сумму в бюджет страны.
- Сборы взимаются, но по заниженным ставкам. Такая градация выгоднее для владельцев бизнеса.
По второй градации придётся платить следующие виды налогов:
- На наследование.
- На прирост капитала.
- Корпоративный сбор.
- Подоходный.
- На продажи.
Налоговые ставки
Если территория предоставляет полное освобождение на уплаты обязательных сборов, то нужно ежегодно платить взнос за регистрацию. Так:
- В Бейлизе процедура стоит 900 единиц в американской валюте. Ежегодно нужно отчислять в бюджет 950 долларов.
- В Великобритании разово придётся заплатить 1250 единиц в валюте США, ежегодно – 1300 в этих же единицах.
- Панама «стоит» разово 1250 долларов, ежегодно – 1350 в этой же валюте.
- Кипр обойдётся иностранцу в 3 тысячи $, каждый год придётся платить 2 250 $.
- Гонконг «стоит» 2100 $, годовой налог – 2250 в той же валюте.
- В ОАЭ регистрация обойдётся в 2900 $, ежегодный взнос – 3800 $.
- На Виргинских островах придётся заплатить за легализацию 1250 единиц в американской валюте, каждый год платит налог в размере 1480 $.
Если полного освобождения от налогового бремени не предоставляется, то ставки следующие:
- Кипр – 12%.
- Остров Мэн – до 10%.
- Латвия – 15%%.
- Маврикий – до 3%.
- Барбадос – от 1% до 2%.
«Полезный» оффшор
Правильный выбор оффшорной территории позволяет увеличить рентабельность фирмы, повысить прибыльность. Но не каждый вид собственного бизнеса позволяет вести дела через «льготную» зону. В списке ниже представлены сферы экономики, которые дают максимальную прибыльность:
- Экспорт и импорт. Можно значительно снизить ставки по налогам, получать максимально возможную прибыль за счёт наценки. Рекомендуется заключать контракты с датскими, кипрскими, британскими фирмами.
- Разработка ПО для техники. Стоит обратить внимание на панамских и доминиканских предпринимателей.
- Недвижимость.
- Шоу – бизнес.
Оффшоры и законодательство РФ
Многие страны стараются бороться с оффшорными сегментами, выпуская законодательные акты. России – не исключение! Основная причина – отток капитала. В 2020 году был принят ряд законодательных актов, ограничивающих использование российскими фирмами данных территорий.
Основной метод борьбы – создание «чёрного списка», в который включаются державы с наиболее благоприятными условиями налогового бремени. В 2019 году появился российский «блэк лист», в который вошли 108 государств и 18 территорий. ФНС создала свой список – расширенный. Сюда входит на 3 державы и на 4 территории больше.
«Черные» списки
В России применяется «блэк лист», в который включены страны, не отвечающие, по мнению Правительства РФ, нормам оффшорных территорий по экономическим показателям. Список внушительный, ниже представлен ряд держав и территорий, где не рекомендуется регистрировать свои фирмы:
- Бахрейн.
- Ангилья.
- Барбадос.
- Антигуа.
- Гренаде.
- Либерия.
- Самоа.
- Мальдивы.
Также не стоит обращаться «свой взор» на острова:
- Сейшельские.
- Маршалловы.
- Мэн.
- Виргинские.
- Каймановы.
Список стран офшорных зон и их категории
Банк России выделяет несколько групп стран – «налоговых убежищ». Основное условие ротации – запрет на ведение бизнеса на территории «льготника». В первую группу «респектабельных» стран входят государства Европы (в большинстве) и территории, расположенные здесь же. Это:
- Черногория.
- Ирландия.
- Швейцария.
- Лихтенштейн.
- А также КНР, Сингапур.
Вторая группа – самая внушительная. ЦБ РФ называет её «классической». Сюда входит довольно много держав и территорий. Третья группа самая «малочисленная». Сюда входят государства с низким уровнем престижа. Это:
- Андорра.
- Наубу.
- Аруба.
- Вануату.
- Либерия.
- Маршалловы острова.
- Исламская Федеральная Республика Коморы (Анжуанские острова).
Оффшорные зоны и их разделение по видам бизнеса
Компании переводят в сегменты оффшорной направленности для того, чтобы получать максимальную прибыль. Поэтому стоит внимательно изучить преимущества той или иной территории, исходя из видов возможной деятельности.
Условно «налоговые убежища» можно поделить на:
- Островные. К таковым относятся небольшие острова и архипелаги, располагающиеся в Карибском море, Тихом и Индийском океанах. Тут ряд преимуществ – полное отсутствие налогов, невысокий ежегодный сбор, анонимность, отсутствие необходимости по ведению бухгалтерского учёта. Но располагающиеся здесь компании имеют низкую репутацию.
- Европейский. Территориальное расположение такое же, как и у вышеуказанных. Но уровень репутации у компаний выше.
- Отдельные территориальные единицы, располагающиеся в государства со специальным статусом.
Контрольная деятельность над «налоговыми убежищами» возложена на МВФ и ЦБ различных стран.
Как выбрать офшорную зону и открыть счет
Выбирать зону нужно не только по территориальному признаку, но и по прочим параметрам. У каждой территории есть свои преимущества и недостатки, поэтому выбирать нужно, исходя из вида деятельности. Необходимо иметь на счетах компании сумму, достаточную для уплаты регистрационного взноса.
Российским компаниям рекомендуется выбирать государства, с которыми заключено соглашение о двойном налогообложении. Это такие государства, как Люксембург, Швейцария, Кипр. Здесь налоги нужно уплачивать только по месту регистрации компании.
За и против офшорных компаний и зон
Сотрудничество с оффшорными зонами имеет преимущества и недостатки. К плюсам можно отнести:
- Полное или частичное отсутствие налогообложения.
- Деньги находятся под защитой.
- Деловые риски минимизированы.
- Гарантирована конфиденциальность и анонимность.
- Регистрация предприятий проходит по упрощённой схеме.
- Можно доверить бизнес ответственному управляющему.
- Отсутствую проверки со стороны контролирующих и надзорных органов.
Но не стоит забывать про недостатки. К таковым относятся:
- Недоверие потенциальных партнёров.
- Сложности при оформлении кредитов на ведение бизнеса.
- Риски выбора «невыгодной» юрисдикции.
- Отдельное пристальное внимание со стороны спецслужб.
- Частое изменение законодательства на местном уровне.
Как открыть компанию в офшоре
Есть 3 законных способа:
- Приобрести готовый бизнес.
- Обратиться к посредникам.
- Самостоятельно зарегистрироваться.
Выбрав первые 2 варианта, самостоятельных усилий прикладывать не нужно. Достаточно выбрать компанию по отзывам, оплатить взнос и получать прибыль. Последний способ более хлопотный. Предстоит предпринять следующие шаги:
- Правильно выбрать державу, исходя из соответствия поставленным целям, суммы регистрационного взноса, суммы ежегодного налога. Стоит также учитывать возможность найма персонала, уровень анонимности.
- Выбрать правильно название и организационно-правовую форму.
- Собрать необходимую документацию.
- Зарегистрироваться, то есть, пройти процедуру включения компании в реестр.
- Подготовить учредительные документы, сдать их на проверку в регистрационный орган.
- Завершить регистрацию.
- Открыть счёт для ведения бизнеса.
Весь процесс может занять несколько месяцев.
Как работают офшорные схемы в примерах
Основная цель работы в зоне налоговых послаблений – уход от налогов и вывод капитала за пределы государства. Недобросовестные бизнесмены уходят в такие зоны при высоком риске банкротства и последующей ликвидации. Для того чтобы понять принцип взаимодействия, нужно привести ряд примеров:
- Рынок недвижимости. Сюда пускают только проверенные фирмы. Доход высокий, конфиденциальность под контролем.
- Удалённое управление. ФНС и прочие российские контролирующие и надзорные органы не смогут контролировать деятельность фирмы.
- Отношения по заимствованию средств. Можно оформить договор займа, регулярно выводить средств на оффшорный счёт. Такой схемой пользуются при наличии долгов в крупных суммах, рисках потери имущества и активов.
Законно ли работать в офшоре
Недобросовестные бизнесмены создают предприятия в зоне налоговых льгот для того чтобы отмывать деньги и уходить от налогов. Такие фирмы представляют угрозу в международном масштабе. Для контроля за такими фирмами созданы учреждения, внедряющие меры по выявлению незаконного оборота капитала. К таковым относятся:
- ФАТМ – контроль над отмыванием финансов. Разработала и контролирует исполнение мер по легализации дохода от преступной и мошеннической деятельности в оффшорных зонах мира. Создана в 1989 году, участниками являются 42 государства.
- ОЭСР – контролирует льготное налогообложения по причине непрозрачности некоторых законодательных норм. Составляет «чёрный список» зон, добавляет и убирает страны и территории из «блэк листа».
Обе группы контролируют участников «льготного» бизнеса», разрабатывают и предпринимают меры по предотвращению монополизации некоторых отраслей и демпинг цен.
Сравнительная характеристика классических оффшорных зон
Больший «удельный» вес занимают страны оффшора, обладающие классическими признаками льготной зоны. В таблице ниже будет приведён сравнительный анализ наиболее респектабельных страны в данном сегменте (можно наглядно увидеть отличия):
Название юрисдикции / параметр для сравнения | Сейшелы | Белиз | БВО | Маршалловы острова | Панама | Сент Китс и Невис |
Общая информация | ||||||
Доступ к реестру управляющего аппарата | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет |
Ежегодный налог | Взимается | Взимается | Взимается | Взимается | Взимается | Взимается |
Налог на прибыль | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет |
Структурные требования | ||||||
Min количество акционеров | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
Min количество директоров | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
Может ли управленцем быть юрлицо | да | да | да | да | да | да |
Нужен ли секретарь | Нет | Нет | нет | Да | Президент, Секретарь и Казначей в одном лице | Нет |
Min сумма уставного капитала | 100 000$ | 50 000 $ | 50 000 $ | 50 000 $ | 10 000 $ | 100 000 $ |
Необходимость регистрации офиса | Существует | Существует | Существует | Существует | Существует | Не существует |
Необходимость регистрационного агента | Присутствует | Присутствует | Присутствует | Присутствует | Присутствует | Присутствует |
Необходимость в местном секретаре | Нет | Нет | Нет | Нет | да | Нет |
Проведение местных собраний | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет |
Должен ли управленческий аппарат быть резидентом | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет |
Аудит и отчётность | ||||||
Проведение ежегодных собраний | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет |
Сдача ежегодной отчётности | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет |
Аудит | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет |
Ведение внутренней финансовой отчётности | да | Да | Да | Да | Да | Да |
Сравнительная характеристика низконалоговых зон
Ниже в таблице представлен сравнительный анализ зон с низкими налогами (можно наглядно увидеть разницу):
Название юрисдикции / параметр для сравнения | Кипр | Гонконг | Сингапур | Великобритания | Люксембург |
Общая информация | |||||
Доступ к реестру управляющего аппарата | Да | Да | да | Да | Да |
Ежегодный налог | Взимается | Взимается | Взимается | Взимается | Взимается |
Налог на прибыль | 10% | 16,5% | 18% | 21 – 28% | 20 – 26% |
Структурные требования | |||||
Min количество акционеров | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
Min количество директоров | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
Может ли управленцем быть юрлицо | да | да | да | да | да |
Нужен ли секретарь | Да | Нет | Да | Да | Нет |
Min сумма уставного капитала | 1 000 € | 10 000 в местной валюте | Требования отсутствуют | 1 000 £ | 12 500 £ |
Местные требования | |||||
Необходимость регистрации офиса | Присутствует | Присутствует | Присутствует | Присутствует | Присутствует |
Необходимость регистрационного агента | Существует | Существует | Существует | Существует | Существует |
Необходимость в местном секретаре | Присутствует | Не присутствует | Присутствует | Не присутствует | Не присутствует |
Проведение местных собраний | Да | Нет | Нет | Нет | Нет |
Должен ли управленческий аппарат быть резидентом | Да | Нет | Да | Да | Да |
Аудит и отчётность | |||||
Проведение ежегодных собраний | Да | Да | Да | Да | Да |
Сдача ежегодной отчётности | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет |
Аудит | Да | Да | Да | Да | Да |
Ведение внутренней финансовой отчётности | да | Да | Да | Да | Да |
Как регулируется деятельность офшорных зон
На законодательном уровне. Каждая страна самостоятельно разрабатываем меры. Создаются группы, к которым может присоединиться любое государство, желающие внести вклад в борьбу с незаконным бизнесом.
5 cхем использования оффшоров
Наиболее популярные схемы:
- Деятельность в страховой сфере. Низкие процентные ставки позволяют увеличить рост капитала, который хранится в международных банках.
- Инвестирование. Прибыль увеличивается за счёт вливания средств и отсутствия налогообложения.
- Аренда. Если в роли арендатора выступает иностранная компания, то налоги она не платит.
- Репутация. Априори сложилось так, что доверие к иностранным компаниям выше, чем к отечественным. Отсюда растёт прибыль, совсем или частично не облагаемая налогами.
- Расчёты картами. Можно оформить карту, привязать её к счёту компании, находящейся в оффшорном сегменте, оплачивать покупки. Комиссии банков могут отсутствовать вообще или быть фиксированными. Сохраняется конфиденциальность данных о владельце.
Есть ли оффшоры в России
Да, к ним относятся:
- Промышленно-производственные: Алабуга, Липецк, Тольятти, Титановая долина, Моглино.
- Технико-внедренческие: Дубна, Томск, Зеленоград, Санкт – Петербург, Иннополис.
- Туристко-рекреационные (всего 12): Ворота Байкала, Куршская Коса, прочие.
- Портовые: Мурманск, Ульяновск, Хабаровск.