Словосочетание «оффшорные страны» стало чаще употребляться, когда наше государство перешла в рыночную экономику. Большинство обывателей просто не понимают смысла этого значения. Чтобы понимать значение, необходимо углубиться в понятие.

страны оффшорные

Определение

Мировые оффшорные зоны представляют собой целое государства или его часть, в котором на законодательном уровне, компаниям – нерезидентам предлагают льготные условия по налогообложению. Компания – нерезидент – это юридическое лицо, владельцем которого является подданный чужого государства. Эта компания только ведёт деятельность на льготной территории, а владелец находится, проживает и имеет гражданство другого государства.

То есть, компания ведёт на Кипре (здесь одна из популярнейших оффшорных зон страны. Собственник имеет российское гражданство. Компания платит налоги в казну Кипра, а не в российский бюджет. Чтобы начать платить в бюджет Кипра, нужно пройти процедуру регистрации своего бизнеса в льготном сегменте.

Зарегистрировавшись, владелец фирмы получает огромное преимущество – значительное послабление в сфере налогообложения бизнеса. Некоторые державы предлагают такие условие – регистрация фирмы возможна без уплаты налогов за неё.

Оффшорная зона страны представляет собой центр притяжения и концентрации иностранного капитала. Вести собственный бизнес в таких центрах довольно выгодно. Владелец имеет возможность получать максимальную прибыль за счёт предоставления налоговых послаблений. Но, иностранные организации, ведущие коммерческую деятельность в таких государствах, обязаны полностью соблюдать законодательную базу, так как находятся под юрисдикцией другого государства. Иногда для иностранных фирм выдвигаются дополнительные законодательные требования.

Регистрация в оффшорной стране предоставляет ряд преимуществ:

  • Снижение налогового бремени за счёт снижения налоговых ставок по базовым сборам.
  • Денежные средства компании полностью не попадают под нормы международного валютного контроля.
  • Активы находятся в законодательном «безопасном сегменте» той державы, в которой размещены.
  • Возможность хранения денежных активов в крупнейших безопасных мировых банках. Большинство международных банковских учреждения защищены от банкротства, что позволяет владельцу чувствовать безопасность.
  • Коммерческая информация о владельцах и руководящем составе хранится в тайне.
  • Компании могут вести бухгалтерский учёт в свободной форме.
  • Проводить финансовые операции с другими участниками не запрещено.
  • Сделки, которые совершаются, находятся в законодательной «безопасности», информация о них не подлежит разглашению.

Список оффшорных зон

Не стоит думать, что «льготные» территории сосредоточены в одном месте мира. Глядя на карту, можно удивиться, насколько они разбросаны. Хоть один сегмент располагается на каждом материке. Каждый год список оффшорных стран увеличивается, «подминая» под свою юрисдикцию больше и больше иностранного капитала.

Сейчас будет представлен список с «классическими» налоговыми послаблениями. Это:

  • Сейшельские острова.
  • Маврикий.
  • Доминикана.
  • Сент Китс и Невис.
  • Ангилья.
  • Британские Виргинские острова.

Регистрация иностранного бизнеса в этих сегментах может помочь полностью избежать налогообложения. Список разрешённых видов деятельности довольно обширен. Под льготную юрисдикцию попадают сферы деятельности от торговли до консалтинга.

В Европе тоже есть территории оффшорного типа, к таковым относятся:

  • Латвия.
  • Голландия.
  • Швейцария.
  • Словакия.
  • Польша.
  • Великобритания (уже употреблялась ранее).
  • Чехия.
  • Эстония.
  • Болгария.

Указанные выше державы не полностью принадлежат к льготным территориям, а только их части. Но здесь применяются несколько иные правила регистрации, нежели в других государства. Эстония отдаёт предпочтение привлечению иностранного капитала из сфер ИТ – технологий.

Голландия и Швейцария предпочитают регистрировать на своих территориях холдинговые структуры. Если фирма ведёт бизнес в области сельского хозяйства, туризма или торговли, то лучше отдать предпочтение концентрации деятельности в Чехии, Словакии или Болгарии.

Бизнесмены мирового уровня предпочитают отдавать предпочтение азиатским странам – Китаю, Гонконгу и Сингапуру. К прочим льготным юрисдикциям относится:

  • США.
  • ЮАР.
  • Канада.
  • Острова Новой Зеландии.

Самые популярные оффшоры в 2020, 2021 году

На 2021 год актуальный перечень выглядит так:

  • Шотландия.
  • Кипр.
  • Великобритания.
  • Остров Мэн.

Это «лидеры». Здесь самое лояльное налогообложение иностранных фирм.

Особенности

К таковым относятся:

  • Процедура регистрации проходит по упрощённой схеме.
  • Осуществляется на платной основе. В каждой стране своя сумма взноса.
  • Подоходных налог и сборы с прибыли проводятся по заниженным ставкам.
Недостаток – вести предпринимательскую деятельность запрещено. Это делается для защиты местного бизнеса от «мировых акул».

Классификация

Проходит по 2-ум основным признакам:

  • Полное освобождение от уплаты любых сборов. Но каждый год нужно вносить фиксированную сумму в бюджет страны.
  • Сборы взимаются, но по заниженным ставкам. Такая градация выгоднее для владельцев бизнеса.

По второй градации придётся платить следующие виды налогов:

  • На наследование.
  • На прирост капитала.
  • Корпоративный сбор.
  • Подоходный.
  • На продажи.
Перед тем, как остановить свой выбор на конкретной стране, необходимо внимательно изучить местное законодательство. В зависимости от вида осуществляемой деятельности и местного законодательного регулирования, нужно выбрать ту классификацию и юрисдикцию, которая наиболее выгодна.

Налоговые ставки

Если территория предоставляет полное освобождение на уплаты обязательных сборов, то нужно ежегодно платить взнос за регистрацию. Так:

  • В Бейлизе процедура стоит 900 единиц в американской валюте. Ежегодно нужно отчислять в бюджет 950 долларов.
  • В Великобритании разово придётся заплатить 1250 единиц в валюте США, ежегодно – 1300 в этих же единицах.
  • Панама «стоит» разово 1250 долларов, ежегодно – 1350 в этой же валюте.
  • Кипр обойдётся иностранцу в 3 тысячи $, каждый год придётся платить 2 250 $.
  • Гонконг «стоит» 2100 $, годовой налог – 2250 в той же валюте.
  • В ОАЭ регистрация обойдётся в 2900 $, ежегодный взнос – 3800 $.
  • На Виргинских островах придётся заплатить за легализацию 1250 единиц в американской валюте, каждый год платит налог в размере 1480 $.

Если полного освобождения от налогового бремени не предоставляется, то ставки следующие:

  • Кипр – 12%.
  • Остров Мэн – до 10%.
  • Латвия – 15%%.
  • Маврикий – до 3%.
  • Барбадос – от 1% до 2%.

«Полезный» оффшор

Правильный выбор оффшорной территории позволяет увеличить рентабельность фирмы, повысить прибыльность. Но не каждый вид собственного бизнеса позволяет вести дела через «льготную» зону. В списке ниже представлены сферы экономики, которые дают максимальную прибыльность:

  • Экспорт и импорт. Можно значительно снизить ставки по налогам, получать максимально возможную прибыль за счёт наценки. Рекомендуется заключать контракты с датскими, кипрскими, британскими фирмами.
  • Разработка ПО для техники. Стоит обратить внимание на панамских и доминиканских предпринимателей.
  • Недвижимость.
  • Шоу – бизнес.

Оффшоры и законодательство РФ

Многие страны стараются бороться с оффшорными сегментами, выпуская законодательные акты. России – не исключение! Основная причина – отток капитала. В 2020 году был принят ряд законодательных актов, ограничивающих использование российскими фирмами данных территорий.

офшоры

Основной метод борьбы – создание «чёрного списка», в который включаются державы с наиболее благоприятными условиями налогового бремени. В 2019 году появился российский «блэк лист», в который вошли 108 государств и 18 территорий. ФНС создала свой список – расширенный. Сюда входит на 3 державы и на 4 территории больше.

«Черные» списки

В России применяется «блэк лист», в который включены страны, не отвечающие, по мнению Правительства РФ, нормам оффшорных территорий по экономическим показателям. Список внушительный, ниже представлен ряд держав и территорий, где не рекомендуется регистрировать свои фирмы:

  • Бахрейн.
  • Ангилья.
  • Барбадос.
  • Антигуа.
  • Гренаде.
  • Либерия.
  • Самоа.
  • Мальдивы.

Также не стоит обращаться «свой взор» на острова:

  • Сейшельские.
  • Маршалловы.
  • Мэн.
  • Виргинские.
  • Каймановы.

Список стран офшорных зон и их категории

Банк России выделяет несколько групп стран – «налоговых убежищ». Основное условие ротации – запрет на ведение бизнеса на территории «льготника». В первую группу «респектабельных» стран входят государства Европы (в большинстве) и территории, расположенные здесь же. Это:

  • Черногория.
  • Ирландия.
  • Швейцария.
  • Лихтенштейн.
  • А также КНР, Сингапур.

Вторая группа – самая внушительная. ЦБ РФ называет её «классической». Сюда входит довольно много держав и территорий. Третья группа самая «малочисленная». Сюда входят государства с низким уровнем престижа. Это:

  • Андорра.
  • Наубу.
  • Аруба.
  • Вануату.
  • Либерия.
  • Маршалловы острова.
  • Исламская Федеральная Республика Коморы (Анжуанские острова).

Оффшорные зоны и их разделение по видам бизнеса

Компании переводят в сегменты оффшорной направленности для того, чтобы получать максимальную прибыль. Поэтому стоит внимательно изучить преимущества той или иной территории, исходя из видов возможной деятельности.

Условно «налоговые убежища» можно поделить на:

  • Островные. К таковым относятся небольшие острова и архипелаги, располагающиеся в Карибском море, Тихом и Индийском океанах. Тут ряд преимуществ – полное отсутствие налогов, невысокий ежегодный сбор, анонимность, отсутствие необходимости по ведению бухгалтерского учёта. Но располагающиеся здесь компании имеют низкую репутацию.
  • Европейский. Территориальное расположение такое же, как и у вышеуказанных. Но уровень репутации у компаний выше.
  • Отдельные территориальные единицы, располагающиеся в государства со специальным статусом.

Контрольная деятельность над «налоговыми убежищами» возложена на МВФ и ЦБ различных стран.

Как выбрать офшорную зону и открыть счет

Выбирать зону нужно не только по территориальному признаку, но и по прочим параметрам. У каждой территории есть свои преимущества и недостатки, поэтому выбирать нужно, исходя из вида деятельности. Необходимо иметь на счетах компании сумму, достаточную для уплаты регистрационного взноса.

оффшорная зона

Российским компаниям рекомендуется выбирать государства, с которыми заключено соглашение о двойном налогообложении. Это такие государства, как Люксембург, Швейцария, Кипр. Здесь налоги нужно уплачивать только по месту регистрации компании.

За и против офшорных компаний и зон

Сотрудничество с оффшорными зонами имеет преимущества и недостатки. К плюсам можно отнести:

  • Полное или частичное отсутствие налогообложения.
  • Деньги находятся под защитой.
  • Деловые риски минимизированы.
  • Гарантирована конфиденциальность и анонимность.
  • Регистрация предприятий проходит по упрощённой схеме.
  • Можно доверить бизнес ответственному управляющему.
  • Отсутствую проверки со стороны контролирующих и надзорных органов.

Но не стоит забывать про недостатки. К таковым относятся:

  • Недоверие потенциальных партнёров.
  • Сложности при оформлении кредитов на ведение бизнеса.
  • Риски выбора «невыгодной» юрисдикции.
  • Отдельное пристальное внимание со стороны спецслужб.
  • Частое изменение законодательства на местном уровне.

Как открыть компанию в офшоре

Есть 3 законных способа:

  • Приобрести готовый бизнес.
  • Обратиться к посредникам.
  • Самостоятельно зарегистрироваться.

Выбрав первые 2 варианта, самостоятельных усилий прикладывать не нужно. Достаточно выбрать компанию по отзывам, оплатить взнос и получать прибыль. Последний способ более хлопотный. Предстоит предпринять следующие шаги:

  • Правильно выбрать державу, исходя из соответствия поставленным целям, суммы регистрационного взноса, суммы ежегодного налога. Стоит также учитывать возможность найма персонала, уровень анонимности.
  • Выбрать правильно название и организационно-правовую форму.
  • Собрать необходимую документацию.
  • Зарегистрироваться, то есть, пройти процедуру включения компании в реестр.
  • Подготовить учредительные документы, сдать их на проверку в регистрационный орган.
  • Завершить регистрацию.
  • Открыть счёт для ведения бизнеса.

Весь процесс может занять несколько месяцев.

Как работают офшорные схемы в примерах

Основная цель работы в зоне налоговых послаблений – уход от налогов и вывод капитала за пределы государства. Недобросовестные бизнесмены уходят в такие зоны при высоком риске банкротства и последующей ликвидации. Для того чтобы понять принцип взаимодействия, нужно привести ряд примеров:

  • Рынок недвижимости. Сюда пускают только проверенные фирмы. Доход высокий, конфиденциальность под контролем.
  • Удалённое управление. ФНС и прочие российские контролирующие и надзорные органы не смогут контролировать деятельность фирмы.
  • Отношения по заимствованию средств. Можно оформить договор займа, регулярно выводить средств на оффшорный счёт. Такой схемой пользуются при наличии долгов в крупных суммах, рисках потери имущества и активов.

Законно ли работать в офшоре

Недобросовестные бизнесмены создают предприятия в зоне налоговых льгот для того чтобы отмывать деньги и уходить от налогов. Такие фирмы представляют угрозу в международном масштабе. Для контроля за такими фирмами созданы учреждения, внедряющие меры по выявлению незаконного оборота капитала. К таковым относятся:

  • ФАТМ – контроль над отмыванием финансов. Разработала и контролирует исполнение мер по легализации дохода от преступной и мошеннической деятельности в оффшорных зонах мира. Создана в 1989 году, участниками являются 42 государства.
  • ОЭСР – контролирует льготное налогообложения по причине непрозрачности некоторых законодательных норм. Составляет «чёрный список» зон, добавляет и убирает страны и территории из «блэк листа».

Обе группы контролируют участников «льготного» бизнеса», разрабатывают и предпринимают меры по предотвращению монополизации некоторых отраслей и демпинг цен.

Сравнительная характеристика классических оффшорных зон

Больший «удельный» вес занимают страны оффшора, обладающие классическими признаками льготной зоны. В таблице ниже будет приведён сравнительный анализ наиболее респектабельных страны в данном сегменте (можно наглядно увидеть отличия):

Название юрисдикции / параметр для сравненияСейшелыБелизБВОМаршалловы островаПанамаСент Китс и Невис
 Общая информация
Доступ к реестру управляющего аппаратаНетНетНетНетНетНет
Ежегодный налогВзимаетсяВзимаетсяВзимаетсяВзимаетсяВзимаетсяВзимается
Налог на прибыльНетНетНетНетНетНет
 Структурные требования
Min количество акционеров111111
Min количество директоров111111
Может ли управленцем быть юрлицодададададада
Нужен ли секретарьНетНетнетДаПрезидент, Секретарь и Казначей в одном лицеНет
Min сумма уставного капитала100 000$50 000 $50 000 $50 000 $10 000 $100 000 $
Необходимость регистрации офисаСуществуетСуществуетСуществуетСуществуетСуществуетНе существует
Необходимость регистрационного агентаПрисутствуетПрисутствуетПрисутствуетПрисутствуетПрисутствуетПрисутствует
Необходимость в местном секретареНетНетНетНетда Нет
Проведение местных собранийНетНетНет НетНетНет
Должен ли управленческий аппарат быть резидентомНетНетНетНетНетНет
 Аудит и отчётность
Проведение ежегодных собранийНетНетНетНетНетНет
Сдача ежегодной отчётностиНетНетНетНетНетНет
АудитНетНетНетНетНетНет
Ведение внутренней финансовой отчётностидаДаДаДаДаДа

Сравнительная характеристика низконалоговых зон

Ниже в таблице представлен сравнительный анализ зон с низкими налогами (можно наглядно увидеть разницу):

Название юрисдикции / параметр для сравненияКипрГонконгСингапурВеликобританияЛюксембург
 Общая информация
Доступ к реестру управляющего аппаратаДаДадаДаДа
Ежегодный налогВзимаетсяВзимаетсяВзимаетсяВзимаетсяВзимается
Налог на прибыль10%16,5%18%21 – 28%20 – 26%
 Структурные требования
Min количество акционеров11111
Min количество директоров11111
Может ли управленцем быть юрлицодадададада
Нужен ли секретарьДаНетДаДаНет
Min сумма уставного капитала1 000 €10 000 в местной валютеТребования отсутствуют1 000 £12 500 £
 Местные требования
Необходимость регистрации офисаПрисутствуетПрисутствуетПрисутствуетПрисутствуетПрисутствует
Необходимость регистрационного агентаСуществуетСуществуетСуществуетСуществуетСуществует
Необходимость в местном секретареПрисутствуетНе присутствуетПрисутствуетНе присутствуетНе присутствует
Проведение местных собранийДаНетНет НетНет
Должен ли управленческий аппарат быть резидентомДаНетДаДаДа
 Аудит и отчётность
Проведение ежегодных собранийДаДаДаДаДа
Сдача ежегодной отчётностиНетНетНетНетНет
АудитДаДаДаДаДа
Ведение внутренней финансовой отчётностидаДаДаДаДа

Как регулируется деятельность офшорных зон

На законодательном уровне. Каждая страна самостоятельно разрабатываем меры. Создаются группы, к которым может присоединиться любое государство, желающие внести вклад в борьбу с незаконным бизнесом.

5 cхем использования оффшоров

Наиболее популярные схемы:

  • Деятельность в страховой сфере. Низкие процентные ставки позволяют увеличить рост капитала, который хранится в международных банках.
  • Инвестирование. Прибыль увеличивается за счёт вливания средств и отсутствия налогообложения.
  • Аренда. Если в роли арендатора выступает иностранная компания, то налоги она не платит.
  • Репутация. Априори сложилось так, что доверие к иностранным компаниям выше, чем к отечественным. Отсюда растёт прибыль, совсем или частично не облагаемая налогами.
  • Расчёты картами. Можно оформить карту, привязать её к счёту компании, находящейся в оффшорном сегменте, оплачивать покупки. Комиссии банков могут отсутствовать вообще или быть фиксированными. Сохраняется конфиденциальность данных о владельце.

Есть ли оффшоры в России

Да, к ним относятся:

  • Промышленно-производственные: Алабуга, Липецк, Тольятти, Титановая долина, Моглино.
  • Технико-внедренческие: Дубна, Томск, Зеленоград, Санкт – Петербург, Иннополис.
  • Туристко-рекреационные (всего 12): Ворота Байкала, Куршская Коса, прочие.
  • Портовые: Мурманск, Ульяновск, Хабаровск.

Часто задаваемые вопросы

Кто должен подписывать контракты в «льготной» зоне?
Действительный руководитель организации. Не стоит нанимать «Номинального» директора. Чревато санкциями.
Хочу назначить свою тётю руководителем компании. Законно ли это?
Да, но не стоит. Посторонним сразу «бросится в глаза», что вы полностью контролируете компанию. Это может привлечь соответствующие органы.