Словосочетание «оффшорные страны» стало чаще употребляться, когда наше государство перешла в рыночную экономику. Большинство обывателей просто не понимают смысла этого значения. Чтобы понимать значение, необходимо углубиться в понятие.

страны оффшорные

Определение

Мировые оффшорные зоны представляют собой целое государства или его часть, в котором на законодательном уровне, компаниям – нерезидентам предлагают льготные условия по налогообложению. Компания – нерезидент – это юридическое лицо, владельцем которого является подданный чужого государства. Эта компания только ведёт деятельность на льготной территории, а владелец находится, проживает и имеет гражданство другого государства.

То есть, компания ведёт на Кипре (здесь одна из популярнейших оффшорных зон страны. Собственник имеет российское гражданство. Компания платит налоги в казну Кипра, а не в российский бюджет. Чтобы начать платить в бюджет Кипра, нужно пройти процедуру регистрации своего бизнеса в льготном сегменте.

Зарегистрировавшись, владелец фирмы получает огромное преимущество – значительное послабление в сфере налогообложения бизнеса. Некоторые державы предлагают такие условие – регистрация фирмы возможна без уплаты налогов за неё.

Оффшорная зона страны представляет собой центр притяжения и концентрации иностранного капитала. Вести собственный бизнес в таких центрах довольно выгодно. Владелец имеет возможность получать максимальную прибыль за счёт предоставления налоговых послаблений. Но, иностранные организации, ведущие коммерческую деятельность в таких государствах, обязаны полностью соблюдать законодательную базу, так как находятся под юрисдикцией другого государства. Иногда для иностранных фирм выдвигаются дополнительные законодательные требования.

Регистрация в оффшорной стране предоставляет ряд преимуществ:

  • Снижение налогового бремени за счёт снижения налоговых ставок по базовым сборам.
  • Денежные средства компании полностью не попадают под нормы международного валютного контроля.
  • Активы находятся в законодательном «безопасном сегменте» той державы, в которой размещены.
  • Возможность хранения денежных активов в крупнейших безопасных мировых банках. Большинство международных банковских учреждения защищены от банкротства, что позволяет владельцу чувствовать безопасность.
  • Коммерческая информация о владельцах и руководящем составе хранится в тайне.
  • Компании могут вести бухгалтерский учёт в свободной форме.
  • Проводить финансовые операции с другими участниками не запрещено.
  • Сделки, которые совершаются, находятся в законодательной «безопасности», информация о них не подлежит разглашению.

Список оффшорных зон

Не стоит думать, что «льготные» территории сосредоточены в одном месте мира. Глядя на карту, можно удивиться, насколько они разбросаны. Хоть один сегмент располагается на каждом материке. Каждый год список оффшорных стран увеличивается, «подминая» под свою юрисдикцию больше и больше иностранного капитала.

Сейчас будет представлен список с «классическими» налоговыми послаблениями. Это:

  • Сейшельские острова.
  • Маврикий.
  • Доминикана.
  • Сент Китс и Невис.
  • Ангилья.
  • Британские Виргинские острова.

Регистрация иностранного бизнеса в этих сегментах может помочь полностью избежать налогообложения. Список разрешённых видов деятельности довольно обширен. Под льготную юрисдикцию попадают сферы деятельности от торговли до консалтинга.

В Европе тоже есть территории оффшорного типа, к таковым относятся:

  • Латвия.
  • Голландия.
  • Швейцария.
  • Словакия.
  • Польша.
  • Великобритания (уже употреблялась ранее).
  • Чехия.
  • Эстония.
  • Болгария.

Указанные выше державы не полностью принадлежат к льготным территориям, а только их части. Но здесь применяются несколько иные правила регистрации, нежели в других государства. Эстония отдаёт предпочтение привлечению иностранного капитала из сфер ИТ – технологий.

Голландия и Швейцария предпочитают регистрировать на своих территориях холдинговые структуры. Если фирма ведёт бизнес в области сельского хозяйства, туризма или торговли, то лучше отдать предпочтение концентрации деятельности в Чехии, Словакии или Болгарии.

Бизнесмены мирового уровня предпочитают отдавать предпочтение азиатским странам – Китаю, Гонконгу и Сингапуру. К прочим льготным юрисдикциям относится:

  • США.
  • ЮАР.
  • Канада.
  • Острова Новой Зеландии.

Самые популярные оффшоры в 2020, 2021 году

На 2021 год актуальный перечень выглядит так:

  • Шотландия.
  • Кипр.
  • Великобритания.
  • Остров Мэн.

Это «лидеры». Здесь самое лояльное налогообложение иностранных фирм.

Особенности

К таковым относятся:

  • Процедура регистрации проходит по упрощённой схеме.
  • Осуществляется на платной основе. В каждой стране своя сумма взноса.
  • Подоходных налог и сборы с прибыли проводятся по заниженным ставкам.
Недостаток – вести предпринимательскую деятельность запрещено. Это делается для защиты местного бизнеса от «мировых акул».

Классификация

Проходит по 2-ум основным признакам:

  • Полное освобождение от уплаты любых сборов. Но каждый год нужно вносить фиксированную сумму в бюджет страны.
  • Сборы взимаются, но по заниженным ставкам. Такая градация выгоднее для владельцев бизнеса.

По второй градации придётся платить следующие виды налогов:

  • На наследование.
  • На прирост капитала.
  • Корпоративный сбор.
  • Подоходный.
  • На продажи.
Перед тем, как остановить свой выбор на конкретной стране, необходимо внимательно изучить местное законодательство. В зависимости от вида осуществляемой деятельности и местного законодательного регулирования, нужно выбрать ту классификацию и юрисдикцию, которая наиболее выгодна.

Налоговые ставки

Если территория предоставляет полное освобождение на уплаты обязательных сборов, то нужно ежегодно платить взнос за регистрацию. Так:

  • В Бейлизе процедура стоит 900 единиц в американской валюте. Ежегодно нужно отчислять в бюджет 950 долларов.
  • В Великобритании разово придётся заплатить 1250 единиц в валюте США, ежегодно – 1300 в этих же единицах.
  • Панама «стоит» разово 1250 долларов, ежегодно – 1350 в этой же валюте.
  • Кипр обойдётся иностранцу в 3 тысячи $, каждый год придётся платить 2 250 $.
  • Гонконг «стоит» 2100 $, годовой налог – 2250 в той же валюте.
  • В ОАЭ регистрация обойдётся в 2900 $, ежегодный взнос – 3800 $.
  • На Виргинских островах придётся заплатить за легализацию 1250 единиц в американской валюте, каждый год платит налог в размере 1480 $.

Если полного освобождения от налогового бремени не предоставляется, то ставки следующие:

  • Кипр – 12%.
  • Остров Мэн – до 10%.
  • Латвия – 15%%.
  • Маврикий – до 3%.
  • Барбадос – от 1% до 2%.

«Полезный» оффшор

Правильный выбор оффшорной территории позволяет увеличить рентабельность фирмы, повысить прибыльность. Но не каждый вид собственного бизнеса позволяет вести дела через «льготную» зону. В списке ниже представлены сферы экономики, которые дают максимальную прибыльность:

  • Экспорт и импорт. Можно значительно снизить ставки по налогам, получать максимально возможную прибыль за счёт наценки. Рекомендуется заключать контракты с датскими, кипрскими, британскими фирмами.
  • Разработка ПО для техники. Стоит обратить внимание на панамских и доминиканских предпринимателей.
  • Недвижимость.
  • Шоу – бизнес.

Оффшоры и законодательство РФ

Многие страны стараются бороться с оффшорными сегментами, выпуская законодательные акты. России – не исключение! Основная причина – отток капитала. В 2020 году был принят ряд законодательных актов, ограничивающих использование российскими фирмами данных территорий.

офшоры

Основной метод борьбы – создание «чёрного списка», в который включаются державы с наиболее благоприятными условиями налогового бремени. В 2019 году появился российский «блэк лист», в который вошли 108 государств и 18 территорий. ФНС создала свой список – расширенный. Сюда входит на 3 державы и на 4 территории больше.

«Черные» списки

В России применяется «блэк лист», в который включены страны, не отвечающие, по мнению Правительства РФ, нормам оффшорных территорий по экономическим показателям. Список внушительный, ниже представлен ряд держав и территорий, где не рекомендуется регистрировать свои фирмы:

  • Бахрейн.
  • Ангилья.
  • Барбадос.
  • Антигуа.
  • Гренаде.
  • Либерия.
  • Самоа.
  • Мальдивы.

Также не стоит обращаться «свой взор» на острова:

  • Сейшельские.
  • Маршалловы.
  • Мэн.
  • Виргинские.
  • Каймановы.

Список стран офшорных зон и их категории

Банк России выделяет несколько групп стран – «налоговых убежищ». Основное условие ротации – запрет на ведение бизнеса на территории «льготника». В первую группу «респектабельных» стран входят государства Европы (в большинстве) и территории, расположенные здесь же. Это:

  • Черногория.
  • Ирландия.
  • Швейцария.
  • Лихтенштейн.
  • А также КНР, Сингапур.

Вторая группа – самая внушительная. ЦБ РФ называет её «классической». Сюда входит довольно много держав и территорий. Третья группа самая «малочисленная». Сюда входят государства с низким уровнем престижа. Это:

  • Андорра.
  • Наубу.
  • Аруба.
  • Вануату.
  • Либерия.
  • Маршалловы острова.
  • Исламская Федеральная Республика Коморы (Анжуанские острова).

Оффшорные зоны и их разделение по видам бизнеса

Компании переводят в сегменты оффшорной направленности для того, чтобы получать максимальную прибыль. Поэтому стоит внимательно изучить преимущества той или иной территории, исходя из видов возможной деятельности.

Условно «налоговые убежища» можно поделить на:

  • Островные. К таковым относятся небольшие острова и архипелаги, располагающиеся в Карибском море, Тихом и Индийском океанах. Тут ряд преимуществ – полное отсутствие налогов, невысокий ежегодный сбор, анонимность, отсутствие необходимости по ведению бухгалтерского учёта. Но располагающиеся здесь компании имеют низкую репутацию.
  • Европейский. Территориальное расположение такое же, как и у вышеуказанных. Но уровень репутации у компаний выше.
  • Отдельные территориальные единицы, располагающиеся в государства со специальным статусом.

Контрольная деятельность над «налоговыми убежищами» возложена на МВФ и ЦБ различных стран.

Как выбрать офшорную зону и открыть счет

Выбирать зону нужно не только по территориальному признаку, но и по прочим параметрам. У каждой территории есть свои преимущества и недостатки, поэтому выбирать нужно, исходя из вида деятельности. Необходимо иметь на счетах компании сумму, достаточную для уплаты регистрационного взноса.

оффшорная зона

Российским компаниям рекомендуется выбирать государства, с которыми заключено соглашение о двойном налогообложении. Это такие государства, как Люксембург, Швейцария, Кипр. Здесь налоги нужно уплачивать только по месту регистрации компании.

За и против офшорных компаний и зон

Сотрудничество с оффшорными зонами имеет преимущества и недостатки. К плюсам можно отнести:

  • Полное или частичное отсутствие налогообложения.
  • Деньги находятся под защитой.
  • Деловые риски минимизированы.
  • Гарантирована конфиденциальность и анонимность.
  • Регистрация предприятий проходит по упрощённой схеме.
  • Можно доверить бизнес ответственному управляющему.
  • Отсутствую проверки со стороны контролирующих и надзорных органов.

Но не стоит забывать про недостатки. К таковым относятся:

  • Недоверие потенциальных партнёров.
  • Сложности при оформлении кредитов на ведение бизнеса.
  • Риски выбора «невыгодной» юрисдикции.
  • Отдельное пристальное внимание со стороны спецслужб.
  • Частое изменение законодательства на местном уровне.

Как открыть компанию в офшоре

Есть 3 законных способа:

  • Приобрести готовый бизнес.
  • Обратиться к посредникам.
  • Самостоятельно зарегистрироваться.

Выбрав первые 2 варианта, самостоятельных усилий прикладывать не нужно. Достаточно выбрать компанию по отзывам, оплатить взнос и получать прибыль. Последний способ более хлопотный. Предстоит предпринять следующие шаги:

  • Правильно выбрать державу, исходя из соответствия поставленным целям, суммы регистрационного взноса, суммы ежегодного налога. Стоит также учитывать возможность найма персонала, уровень анонимности.
  • Выбрать правильно название и организационно-правовую форму.
  • Собрать необходимую документацию.
  • Зарегистрироваться, то есть, пройти процедуру включения компании в реестр.
  • Подготовить учредительные документы, сдать их на проверку в регистрационный орган.
  • Завершить регистрацию.
  • Открыть счёт для ведения бизнеса.

Весь процесс может занять несколько месяцев.

Как работают офшорные схемы в примерах

Основная цель работы в зоне налоговых послаблений – уход от налогов и вывод капитала за пределы государства. Недобросовестные бизнесмены уходят в такие зоны при высоком риске банкротства и последующей ликвидации. Для того чтобы понять принцип взаимодействия, нужно привести ряд примеров:

  • Рынок недвижимости. Сюда пускают только проверенные фирмы. Доход высокий, конфиденциальность под контролем.
  • Удалённое управление. ФНС и прочие российские контролирующие и надзорные органы не смогут контролировать деятельность фирмы.
  • Отношения по заимствованию средств. Можно оформить договор займа, регулярно выводить средств на оффшорный счёт. Такой схемой пользуются при наличии долгов в крупных суммах, рисках потери имущества и активов.

Законно ли работать в офшоре

Недобросовестные бизнесмены создают предприятия в зоне налоговых льгот для того чтобы отмывать деньги и уходить от налогов. Такие фирмы представляют угрозу в международном масштабе. Для контроля за такими фирмами созданы учреждения, внедряющие меры по выявлению незаконного оборота капитала. К таковым относятся:

  • ФАТМ – контроль над отмыванием финансов. Разработала и контролирует исполнение мер по легализации дохода от преступной и мошеннической деятельности в оффшорных зонах мира. Создана в 1989 году, участниками являются 42 государства.
  • ОЭСР – контролирует льготное налогообложения по причине непрозрачности некоторых законодательных норм. Составляет «чёрный список» зон, добавляет и убирает страны и территории из «блэк листа».

Обе группы контролируют участников «льготного» бизнеса», разрабатывают и предпринимают меры по предотвращению монополизации некоторых отраслей и демпинг цен.

Сравнительная характеристика классических оффшорных зон

Больший «удельный» вес занимают страны оффшора, обладающие классическими признаками льготной зоны. В таблице ниже будет приведён сравнительный анализ наиболее респектабельных страны в данном сегменте (можно наглядно увидеть отличия):

Название юрисдикции / параметр для сравнения Сейшелы Белиз БВО Маршалловы острова Панама Сент Китс и Невис
  Общая информация
Доступ к реестру управляющего аппарата Нет Нет Нет Нет Нет Нет
Ежегодный налог Взимается Взимается Взимается Взимается Взимается Взимается
Налог на прибыль Нет Нет Нет Нет Нет Нет
  Структурные требования
Min количество акционеров 1 1 1 1 1 1
Min количество директоров 1 1 1 1 1 1
Может ли управленцем быть юрлицо да да да да да да
Нужен ли секретарь Нет Нет нет Да Президент, Секретарь и Казначей в одном лице Нет
Min сумма уставного капитала 100 000$ 50 000 $ 50 000 $ 50 000 $ 10 000 $ 100 000 $
Необходимость регистрации офиса Существует Существует Существует Существует Существует Не существует
Необходимость регистрационного агента Присутствует Присутствует Присутствует Присутствует Присутствует Присутствует
Необходимость в местном секретаре Нет Нет Нет Нет да  Нет
Проведение местных собраний Нет Нет Нет  Нет Нет Нет
Должен ли управленческий аппарат быть резидентом Нет Нет Нет Нет Нет Нет
  Аудит и отчётность
Проведение ежегодных собраний Нет Нет Нет Нет Нет Нет
Сдача ежегодной отчётности Нет Нет Нет Нет Нет Нет
Аудит Нет Нет Нет Нет Нет Нет
Ведение внутренней финансовой отчётности да Да Да Да Да Да

Сравнительная характеристика низконалоговых зон

Ниже в таблице представлен сравнительный анализ зон с низкими налогами (можно наглядно увидеть разницу):

Название юрисдикции / параметр для сравнения Кипр Гонконг Сингапур Великобритания Люксембург
  Общая информация
Доступ к реестру управляющего аппарата Да Да да Да Да
Ежегодный налог Взимается Взимается Взимается Взимается Взимается
Налог на прибыль 10% 16,5% 18% 21 – 28% 20 – 26%
  Структурные требования
Min количество акционеров 1 1 1 1 1
Min количество директоров 1 1 1 1 1
Может ли управленцем быть юрлицо да да да да да
Нужен ли секретарь Да Нет Да Да Нет
Min сумма уставного капитала 1 000 € 10 000 в местной валюте Требования отсутствуют 1 000 £ 12 500 £
  Местные требования
Необходимость регистрации офиса Присутствует Присутствует Присутствует Присутствует Присутствует
Необходимость регистрационного агента Существует Существует Существует Существует Существует
Необходимость в местном секретаре Присутствует Не присутствует Присутствует Не присутствует Не присутствует
Проведение местных собраний Да Нет Нет  Нет Нет
Должен ли управленческий аппарат быть резидентом Да Нет Да Да Да
  Аудит и отчётность
Проведение ежегодных собраний Да Да Да Да Да
Сдача ежегодной отчётности Нет Нет Нет Нет Нет
Аудит Да Да Да Да Да
Ведение внутренней финансовой отчётности да Да Да Да Да

Как регулируется деятельность офшорных зон

На законодательном уровне. Каждая страна самостоятельно разрабатываем меры. Создаются группы, к которым может присоединиться любое государство, желающие внести вклад в борьбу с незаконным бизнесом.

5 cхем использования оффшоров

Наиболее популярные схемы:

  • Деятельность в страховой сфере. Низкие процентные ставки позволяют увеличить рост капитала, который хранится в международных банках.
  • Инвестирование. Прибыль увеличивается за счёт вливания средств и отсутствия налогообложения.
  • Аренда. Если в роли арендатора выступает иностранная компания, то налоги она не платит.
  • Репутация. Априори сложилось так, что доверие к иностранным компаниям выше, чем к отечественным. Отсюда растёт прибыль, совсем или частично не облагаемая налогами.
  • Расчёты картами. Можно оформить карту, привязать её к счёту компании, находящейся в оффшорном сегменте, оплачивать покупки. Комиссии банков могут отсутствовать вообще или быть фиксированными. Сохраняется конфиденциальность данных о владельце.

Есть ли оффшоры в России

Да, к ним относятся:

  • Промышленно-производственные: Алабуга, Липецк, Тольятти, Титановая долина, Моглино.
  • Технико-внедренческие: Дубна, Томск, Зеленоград, Санкт – Петербург, Иннополис.
  • Туристко-рекреационные (всего 12): Ворота Байкала, Куршская Коса, прочие.
  • Портовые: Мурманск, Ульяновск, Хабаровск.

Часто задаваемые вопросы

Кто должен подписывать контракты в «льготной» зоне?
Действительный руководитель организации. Не стоит нанимать «Номинального» директора. Чревато санкциями.
Хочу назначить свою тётю руководителем компании. Законно ли это?
Да, но не стоит. Посторонним сразу «бросится в глаза», что вы полностью контролируете компанию. Это может привлечь соответствующие органы.