ЗД » Эмиграция » Страны Европы » Какие виды НДС существуют в Германии

Какие виды НДС существуют в Германии

Федеративная Республика Германии входит в число самых богатых государств Евросоюза. При этом налоговая система этой страны довольно сложная. Поэтому иностранцу, планирующему открыть здесь свое дело в 2019 году, следует знать о том, какие виды обязательных государственных платежей существуют в стране. Как и в Российской Федерации, НДС в Германии позволяет взимать в госбюджет определенную часть добавленной стоимости продукции, устанавливаемой на всех этапах ее изготовления и реализации, а также предоставления услуг. Знание некоторых нюансов методики начисления данного сбора позволит предпринимателям и покупателям заметно сэкономить.

Обязательные налоги в Германии

НДС в ГерманииСистема взимания обязательных государственных взносов в ФРГ призвана развивать рыночные механизмы и стимулировать экономический рост. Важной характеристикой потенциала страны является стремление государства к снижению фискального бремени, поддержке малого бизнеса, а также привлечению как внутренних, так и зарубежных инвестиций.

Налогообложение в Германии предусматривает уплату 45 видов налогов. К числу наиболее значимых фискальных сборов можно отнести:

  • подоходный налог – взимается с гонорара за оказанные услуги, с доходов от предоставления в аренду земли или недвижимости, от предпринимательской деятельности и т.д.;
  • корпоративный – этим налогом облагаются все доходы фирмы;
  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог с капитала.

Кроме того, в ФРГ существуют следующие виды налогов:

  • на автомобиль;
  • на дарение и наследование;
  • на недвижимость;
  • церковный;
  • поземельный и др.

Более 40 % фискальных средств в бюджет Германии поступает от уплаты НДС.

Рассмотрим виды данного налога подробнее.

НДС на реализованные сделки и потребление

Налоги на проведенные сделки и потребление условно подразделяются на 2 вида: НДС и налог на приобретенное имущество. Ставка последнего устанавливается федеральными властями индивидуально и варьируется в диапазоне 3,5 – 6,5 процентов. Например, в Берлине она находится на уровне 6 %. Самые высокие ставки установлены в землях Северный Рейн-Вестфалия (столица Дюссельдорф), Шлезвиг-Гольштейн (столица Киль), Бранденбург (столица Потсдам) и Саар (столица Саарбрюккен).

Обложению НДС подлежат все товары, которые ввозятся из-за пределов Евросоюза. Кроме того, данный фискальный сбор взимается с платных услуг, предоставленных третьим лицам.

Ставка НДС в ФРГ может иметь следующие значения:

  • 19 % – общая (она же главная);
  • 7 % – пониженная (устанавливается на продукты питания, которые входят в немецкую потребительскую корзину, формируемую Федеральным статистическим ведомством Германии, продукцию жизненной необходимости, журналы и книги);
  • нулевая ставка.

Условия уплаты налога по сниженной ставке распространяются на компании, специализирующиеся на пассажирских перевозках, предприятия общепита и гостиницы. В отношении лесников и фермеров действуют индивидуальные значения данного параметра – 10,7 % и 5,5 % соответственно.

Что касается нулевой ставки, то законом предусмотрено освобождение от налогового бремени страховых агентов и врачей, включая тех, которые работают в сегменте нетрадиционной медицины, а также ветеринаров.

Налог по общей ставке взимается во всех остальных случаях, в том числе и при покупке недвижимости любого вида: квартиры в многоэтажном доме, частного коттеджа, земельного надела.

Начисление НДС при импорте

Начисление НДС при импортеИмпортом принято называть ввоз из-за границы на таможенную территорию государства продукции интеллектуальной деятельности, работ, услуг и товаров без обязательств их вывоза в обратном направлении.

Прохождение таможни сопровождается оплатой фискального сбора на добавленную стоимость и пошлины на товар. Размер НДС в Германии на продукцию, ввезенную из-за рубежа, является производной величиной от возможного акциза, пошлины и таможенной стоимости. Для расчета этого показателя используется следующая формула:

Вндс = (ТСтТ + СТП + РА)/100×ПСндс, где:

  • Вндс – величина НДС;
  • ТСтТ – таможенная стоимость товара;
  • СТП – сумма таможенных пошлин:
  • РА – размер акциза;
  • ПСндс – процентная ставка НДС.

Приведем пример расчета. Пусть единица импортируемой продукции, указанной в таможенной декларации, равна 15 евро, при этом акцизом она не облагается. Всего завозится 10000 единиц этого товара. Параметр СТП равняется 0,15 % от суммарной стоимости партии товара. Подставим эти значения в формулу и при базовой процентной ставке получим:

Вндс = (15×10000+ 15×10000×0,0015) ×0,19 =28500 евро.

В случае применения пониженной ставки величина НДС составит:

Вндс = (15×10000+ 15×10000×0,0015) ×0,07=10515,75 евро.

Как начисляется НДС при экспорте

При экспорте продукции в большинстве случаев устанавливается нулевая ставка НДС. Действует это правило не только по отношению к вывозимым товарам, но и к услугам. Например, резидент ФРГ, разработавший программное обеспечение по заказу компании из другой страны, имеет право не платить данный фискальный сбор с полученного за эту работу денежного вознаграждения. Таким образом, нулевая ставка НДС в Германии при экспорте призвана стимулировать вывоз немецких товаров и услуг за пределы государства.

Однако существуют сделки, при совершении которых налог все же придется заплатить. Например, если товар приобретается через интернет-аукцион. Чтобы сэкономить, некоторые покупатели пытаются осуществить операцию в обход торговой площадки, договорившись напрямую с продавцом о невключении НДС в окончательную цену товара. Однако такая схема сопряжена с определенными рисками, которым подвергается именно покупатель.

Для расчета НДС при экспорте из ФРГ применяется та же формула, что и при импорте.

Процедура возврата НДС

Процедура возврата НДСНерезидент Германии, потративший средства на уплату налога на добавленную стоимость, может их вернуть. Ответственным лицом за возврат денег является продавец товара. Поэтому дабы не сталкиваться с дополнительными проблемами, продавцы перестали прибавлять НДС к общей стоимости реализуемой ими продукции. Это избавило покупателей от дополнительных хлопот, связанных с возвращением денег, – они просто платят меньше.

Однако без исключений не обошлось: покупатель транспортного средства уплачивает VAT в Германии (аббревиатура VAT образована от английского словосочетания Value-Added Tax, что в переводе на русский язык обозначает налог на добавленную стоимость).

При необходимости вернуть данный фискальный сбор следует иметь в виду, что осуществить эту процедуру может только нерезидент ЕС или гражданин Евросоюза при условии наличия у него внутреннего номера плательщика НДС.

Отметим, что возможность возврата НДС очень популярна у любителей зарубежного шопинга.

Бухгалтерская отчетность и ежемесячные декларации по НДС в Германии

Появление в торговом реестре новой фирмы предполагает, что она ежемесячно будет предоставлять отчетность в Федеральное налоговое управление (ФНУ). Данные отчета свидетельствуют о том, на какую сумму были выставлены счета за один месяц, что в свою очередь позволяет определить величину НДС, подлежащую перечислению в ФНУ.

Помимо НДС бухгалтер должен внести в отчет счета, которые были выставлены фирме за этот же промежуток времени. Если фирма выставляет счетов больше, чем получает от других компаний, в таком случае в ФНУ следует перечислить лишь разницу в НДС. В противном случае разница будет перечислена налоговым управлением на счет вашей компании.

Согласно законодательству ФРГ в налоговой сфере, новым компаниям вменяется ежемесячная подача предварительных деклараций НДС. Причем это нужно делать в течение 2 лет с момента регистрации.

Срок подачи документов – не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом. При необходимости продлить временной интервал на 30 дней, следует отправить в фискальный орган соответствующую заявку. По окончании каждого финансового года фирма составляет декларацию о размере выплаченного НДС.

Неплательщикам данного взноса в госбюджет Германии грозят строгие санкции. Первое нарушение влечет штраф, а повторные случаи обычно заканчиваются детальной проверкой деятельности предприятия. Несвоевременная подача налоговых деклараций происходят, как правило, по причине банального недосмотра. Чтобы не допустить этого, эксперты рекомендуют на начальном этапе работы фирмы, пока количество счетов и прибыль не столь велики, прибегнуть к услугам налоговых консультантов. Вовремя отправляя нужную документацию, бизнесмен-новичок избежит неприятных последствий. Существует также вариант сотрудничества с аутсорсинговыми компаниями – они оценивают свои услуги для новой организации примерно в €200/мес.

В заключение

Подводя итоги, можно сделать вывод, что механизм налоговой системы ФРГ достаточно сложен. При этом завоевать компании репутацию, заслуживающую уважения, позволит лишь скрупулезное соблюдение налогового законодательства. Чтобы не наделать серьезных ошибок в самом начале своей предпринимательской деятельности, стоит внимательно изучить правила ведения отчетной документации. Кроме того, эксперты рекомендуют бизнесменам-новичкам воспользоваться услугами опытных специалистов в сфере налогообложения.

Возврат НДС в Германии: Видео

Поделитесь материалом в соц сетях:

Ваш комментарий:

*

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x

Задать вопрос



Adblock detector